全球业务拓展呈上升趋势，据估计全球贸易中有7万亿至9万亿美元是由跨国公司贡献的。
面对如此庞大的应税收入，难怪外国政府急于对在其境内运营的公司实施其企业税法。
这就是常设机构（PE）风险概念的作用所在——也是留意并了解该风险对于在海外运营的公司极为重要的原因。
当政府将常设机构作为征收地方税的晴雨表时，各企业必须了解其定位，以及根据常设机构法规，他们可能需要缴纳外国税费的金额。
若非如此，在国外开展业务的公司如果不认真对待常设机构的风险，可能会在某一天突然要支付大笔税费而措手不及。
常设机构释义
外国希望了解某家公司的经营水平，以便他们准确评估可能符合其企业税法征收范围的收入水平。
这种纳税概念被称为常设机构，按其引申含义，就是伴随被全球贸易专家称之为“常设机构风险”而出现的情况。
从广义上讲，常设机构的风险是，外国税务官员可能将在其法律管辖区经营的公司视为固定营业场所。
如果某家公司被确定为固定营业场所，根据当地纳税法规和公司作为常设机构的活跃时间，该公司在该国家/地区赚取的任何收入都符合纳税条件。
并非在国外开展的每项业务活动都能激活常设机构的认定。例如，为国外贸易奠定基础但不产生收入的商业活动一般不会被归类为常设机构（PE）。当公司开始在某个国家/地区境内营销商品和服务并从该商业活动中获得收入时，则会产生常设机构风险。
在执法方面，一个国家/地区的地方税务局是常设机构的最终裁决者。在该国家/地区境内经营的企业也有义务证明其商业活动不属于常设机构认定。
因此，常设机构风险会迫使在海外运营的公司权衡其纳税责任，以准确考量其纳税义务并在进行商业交易的国家/地区保持合规。
哪些业务情形会导致常设机构风险？
对于寻求权衡其常设机构风险的企业而言，多种因素都可能产生影响。在核实常设机构风险属于有意而为（即，符合公司业务战略），还是因疏忽所致（即，可加以修正以避免额外税费）的情况时尤其如此。
这些业务情形与外国税务机构确定的常设机构分类相关联，并可能是在外国运营的公司遇到的有代表性的常设机构风险：
- 聘用人才，为将产品或服务创意和交易转化为公司收入做出贡献
- 代扣代缴员工收入所得税和社会保障税
- 以长期固定期限合同聘用经常在国外工作很长时间的人才，形成“长期工作场所”的状态
- 从在同一国家/地区运营的客户那里获得付款，并因此代扣代缴税费
- 与当地企业签订合同并从这些合同中获利
保护您的企业避免常设机构风险
若要指导您的公司在错综复杂的外国税法中保持合规，并更好地避免常设机构风险，请考虑采取以下措施：
**与当地税务专家合作。**尽管在大多数情况下，常设机构的认定会导致业务运营所在国家/地区的完全合规要求，但并非所有结果都是负面的。
例如，某些地方税务法规可能不要求在企业总部所在的国家/地区报税。如果是这种情况，外国的税率和结构可能反而对企业有利。
对于常设机构，知识就是力量名副其实。因为事先从当地税务机构或会计师那里获得有用的税务建议，让您了解公司目前的处境，这样您就可以采取相应措施。
可靠的公司税务顾问可以帮助审核与员工和当地业务合作伙伴签订的任何服务合同、提供有关当地税务责任的指导，并全面保护您的公司免受与常设机构风险漏洞相关的任何重大税务义务。
**考虑成立当地业务实体。**为了保持与当地税务机关完全合规，并消除外国税务状态的神秘感，公司可以在其运营所在国家/地区创建国外子公司。
子公司的身份可享受税务优惠。国外子公司独立于其母公司运营，对其自己的资产和 负债负责，并被视为独立法人实体，由公司成立所在地的子公司负责纳税和监管——从而避免了常设机构风险。
但国外子公司可能是一项昂贵的投入——在财务和时间要求上都是如此。您需要聘请国际税务顾问来指导您当地税法，常见的资本要求高达数十万美元之巨，而时间则可能持续六至九个月。
**与全球名义雇主合作。**当在国外/地区建立实体的成本太高时，与全球名义雇主合作既能降低常设机构风险，又能实现您的全球用工和拓展目标，因此可能是您的最佳选择。
名义雇主，比如Global Employment Outsourcing (GEO)，可充当您海外工作人员的官方合法雇主，所以您只需管理员工，而无需考虑其当地税务和代扣代缴等事宜。
名义雇主，有时也被称为国际PEO，负责按照所有当地税法合规缴纳所有雇主和员工税款。利用这种雇佣解决方案，您可以享受进入新的国际市场并聘用外国工作人员的好处，同时减少常设机构风险问题。
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